Ulga badawczo-rozwojowa to narzędzie podatkowe, które umożliwia przedsiębiorstwom odliczenie kosztów związanych z działalnością B+R od podstawy opodatkowania, a tym samym – obniżenie podatku dochodowego do zapłaty. Prawidłowe wdrożenie tego rozwiązania może przynieść firmie realne oszczędności, które można następnie przeznaczyć na dalsze inwestycje, rozwój nowych technologii czy kolejne projekty badawcze.
Jedną z istotnych zalet ulgi B+R jest możliwość łączenia jej z innymi formami wsparcia, takimi jak dotacje unijne czy inne preferencje podatkowe (np. ulga na robotyzację, IP Box). Oznacza to, że w przypadku projektów współfinansowanych z funduszy europejskich możliwe jest odliczenie kosztów dotyczących wkładu własnego. Taka kombinacja może prowadzić do tzw. efektu synergii – czyli jeszcze większych korzyści podatkowych wynikających z połączenia różnych źródeł wsparcia.
Dzięki zastosowaniu ulgi B+R firma może zyskać m.in.:
- redukcję podatku dochodowego nawet do 38% brutto kosztów wynagrodzeń pracowników zaangażowanych w projekty B+R,
- możliwość łączenia ulgi z finansowaniem zewnętrznym (np. dotacjami),
- obniżenie zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzeń,
- prostsze raportowanie działań innowacyjnych, nawet jeśli mają one charakter wewnętrzny (tj. innowacja dotyczy wyłącznie firmy),
- uporządkowanie procesów związanych z ewidencjonowaniem i rozliczaniem prac badawczo-rozwojowych.
Ulga została zaprojektowana z myślą o firmach rozwijających własne technologie, produkty czy usługi. To rozwiązanie jest szczególnie korzystne dla przedsiębiorstw, które wprowadzają nowe lub ulepszone rozwiązania na rynek. Z naszego doświadczenia wynika jednak, że wiele firm nie korzysta z tej możliwości, ponieważ błędnie zakłada, że ich działalność nie spełnia kryteriów B+R. Tymczasem w praktyce często okazuje się, że nawet prace nad udoskonaleniem istniejącego produktu mogą kwalifikować się do odliczenia.
Zanim jednak firma zdecyduje się na skorzystanie z ulgi, warto zadbać o odpowiednie przygotowanie wewnętrzne – przede wszystkim w zakresie ewidencjonowania kosztów. Wdrożenie dobrych praktyk raportowych oraz przeprowadzenie audytu (np. z pomocą doradców) pozwala uporządkować procesy i zwiększyć pewność, że firma w pełni wykorzysta przysługujące jej preferencje przy rozliczeniach podatkowych.
